Что такое самозанятость: особенности налогового режима и процедура получения статуса самозанятого

Содержание

Налог на профессиональный доход

Как снять наличные с карты Сбербанка в Крыму?

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Как платят налоги самозанятые и могут ли получить штраф за неисполнение данной обязанности

Законодательно определены две ставки налога:

• 4% – при работе с гражданами;
• 6% – при работе с юрлицами.

Отчетным периодом в данном случае признается один месяц. Предоставлять налоговые декларации самозанятым нет необходимости.

Штрафные санкции предусмотрены в том случае, если самозанятый при оказании услуги или реализации товара не оформил чек. В этом случае за первое нарушение его могут оштрафовать на сумму, составляющую 20% от суммы невыставленного чека.

В последующем (если нарушение допущено повторно в течение полугода) гражданина оштрафуют на полную сумму невыставленного платежного документа. Каких-либо иных санкций в данном случае не предусмотрено.

Ставки НПД, вычеты, льготы

Налоговые ставки по НПД установлены в    в следующих размерах:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговые вычеты

Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Льготы плательщиков НПД

Как уже говорилось, НДП это дополнительный спецрежим. Какие же налоги не уплачивают лица, его применяющие?

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
   • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
   • налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
   • фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы репетиторам, няням и пр. продлены на год

Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров предусмотрены специальные льготы. То есть, доходы от деятельности этих категорий самозанятых граждан освобождены от налогообложения при условии, что они зарегистрированы в ИФНС. Эти «налоговые каникулы» должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год. Таким образом, в 2019 году они не являются налогоплательщиками НПД.

Зачем получать статус самозанятого?

Назовем несколько причин.

• У вас будет подтвержденный доход.

• Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.

• Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.

• Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей
  . Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.

• Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.

Частые вопросы

В лимит 2,4 миллиона в год входит только доход, полученный в качестве самозанятого. Доход на работе учитывается отдельно и налоги с него выплачивает работодатель.

Ограничение в 2,4 млн руб в год  — это 200 тысяч в месяц. Если самозанятый получил в месяц 300 тысяч, при этом заплатил ИП 100 тысяч, то как считать налог?

Нет лимита в 200 тысяч в месяц — только 2,4 млн руб. в год. Самозанятый может получить хоть 2,4 млн руб в месяц, а в остальные 11 месяцев календарного года  — ничего.

Для расчёта налога используется только выручка. Чтобы учитывать расходы, нужно стать ИП с УНС 15% с прибыли.

Может самозанятый открыть магазин автозапчастей или автомойку?

Магазин однозначно нельзя. Запрещено перепродавать любые товары, особенно подакцизные. Для этого нужен ИП.

Автомойку можно, если на ней не будет наёмных работников (всё сам).

Может ли самозанятый открыть интернет — магазин и как быть с чеками для клиентов?

Это зависит от товаров, которые будете продавать. Перепродавать однозначно нельзя. А продавать товары собственного производства — рукоделия, мёд, кованные изделия и т.д. — можно.

ККТ покупать не надо — чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Работаю дома (ногтевой сервис). Декретный отпуск закончился. Могу ли я стать самозанятой?

Да, если вы только оказываете услуги, но не перепродаёте связанные с ними товары и если у вас нет наёмных работников.

Я кондитер на дому, продаю товар собственного производства. Надо ли становиться самозанятым?

Да, если ваше деятельность не подлежит обязательному лицензированию.

Может ли врач стоматолог зарегистрироваться как самозанятый? И вообще можно ли оказывать другие мед. услуги (например массаж) самозанятым?

Самозанятым недоступны виды деятельности, требующие лицензирования.

Я занимаюсь дропшиппингом, могу ли стать самозанятым? Ведь я не покупаю товары, которые продаю.

Доход в дропшиппинге формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки. Это торговля, а торговля для самозанятых запрещена.

Я копирайтер. Заказы есть не всегда. Став самозанятым, как уплачивать налог, когда нет заказов?

Самозанятый уплачивает налог с выручки. Нет выручки — нет налога.

Хочу купить оборудование по изготовлению пенобетона для заливки полов и монолитных стен дачных домов. Материалы закупаю по рознице. Стать самозанятым или ИП?

Сначала подсчитайте, что выгоднее — платить 4% с выручки или 15% с прибыли. В первом случае проще стать самозанятым. Во втором потребуется ИП с УСП 15%.

Заключение

Великий экономист Джон Кейнс однажды сказал: «Единственное интеллектуальное занятие, которое всегда себя окупает, — это уклонение от уплаты налогов». Учёный жил в первой половине двадцатого века, а тогда у налоговиков ещё не было таких мощных систем наблюдения, которые есть сейчас в развитых странах и России.

Правительство обещает ничего не менять. Если оно сдержит своё слово, то данный режим — лучшее решение для начинающих предпринимателей, выбравших соответствующую деятельность.

Кто такие самозанятые граждане

Это маленькие предприниматели, которые работают сами на себя, без наемных работников. Сами нашли  клиента, сами оказали услугу и сами деньги получили.

Те, кто работает на работе за зарплату, под этот закон не подпадают. Если у вас есть трудовой договор, за вас налоги платит работодатель.

Раньше для всех предприимчивых граждан существовали только 2 формы ведения бизнеса: индивидуальный предприниматель или юрлицо (ООО, например).

Любой человек, который делал что-то на продажу 2 раза и более, по уму должен был зарегистрировать ИП.

Даже если это была пара картинок ВКонтакте за 500 рублей или резиночки для волос в технике канзаши по 80 рублей.

Сложно назвать это бизнесом, но правила для всех одинаковые. Для многих мам в декрете  изготовление авторских украшений ручной работы или подработка в интернете на удаленке является хорошим подспорьем в семейном бюджете.

Только вот законы нарушать не хочется, а регистрироваться как ИП — это целая история.

Я бы, наверное, тоже крепко задумалась о целесообразности регистрации ИП, если бы за месяц сделала 10 заколок канзаши, из них 2 продала, а 8 раздарила знакомым. Когда осваиваешь новое ремесло, обычно так и бывает.  Кажется, работы ещё неумелые и предлагать их покупателям как-то неловко.

Да и как искать покупателей? Бизнес нелегальный, налоги не платятся, ИНН-ОГРН отсутствуют, нормальную рекламу в интернете не дашь. Так и глохнет новое увлечение, толком не начавшись. Хобби — дорогое удовольствие, дамы-рукодельницы меня поймут.

Так вот. Теперь появилась новая форма предпринимательской деятельности: профессиональный доход.

Если вы освоили новое ремесло или профессию, работаете в одиночку, сами оказываете услуги, сами производите свои товары, ничего не перепродаете, то вы — самозанятый гражданин и можете применять новую систему налогообложения.

Примеры профессий, для которых подходит новый режим:

• копирайтинг;
• создание сайтов;
• продвижение аккаунтов в соцсетях;
• выпечка тортов на продажу;
• ногтевой сервис на дому;
• пошив одежды на заказ;
• фотография;
• оформление свадеб;
• валяние, прядение, вязание…

Всего не перечислишь, самозанятость — настоящее раздолье для активных и предприимчивых.

Выявление нелегальных самозанятых

Налоговикам придется принять меры для выявления самозанятых, которые не выплачивают налоги, т. е. ведут теневую деятельность без легализации. Для этого планируется использовать следующие методы:

1. Контроль движения электронных денежных средств.
2. Получение от коммунальных служб данных о трудоспособных людях, не уплачивающих страховые взносы и подоходный налог.
3. Изучение объявлений о предоставлении услуг или продаже товаров.
4. Контроль сведений о такой деятельности в соцсетях.
5. Контрольные закупки.
6. Специальные рейды и проверки.

У госорганов появится возможность отследить банковские переводы фрилансеров. Это касается ситуаций, когда оплата за выполненные работы и проданные товары поступает на счет самозанятой части граждан, работающих без официальной регистрации. Однако пока нет законодательного акта, обязывающего банковские учреждения предоставлять такую информацию.

Важную роль в этом плане может сыграть налоговый контроль и формирование соответствующих баз. Но здесь появляются определенные сложности. Нелегальных самозанятых в стране достаточно много даже по самым скромным подсчетам. Соответственно, для анализа деятельности каждого из них требуется расширение штата налоговой службы, а это влечет немалые расходы бюджетных средств. Не факт, что отчисления самозанятых смогут покрыть эти затраты.

В таких обстоятельствах многие фрилансеры не спешат выйти из «тени». Многим ставка налога для самозанятых граждан кажется чрезмерно высокой. К тому же нет никаких гарантий, что в дальнейшем она не увеличится, и людям не придется выплачивать еще больше налогов. Средства, полученные в виде налогов от фрилансеров, будут поступать в региональный и муниципальный бюджеты по месту ведения деятельности самозанятого и его регистрации. Место осуществления деятельности определяется по фактическому нахождению самого фрилансера, а не его клиентов.

Штрафы и риски

За уклонение от легализации и выполнения налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции. Фрилансеров, которые не зарегистрируются вовремя и не будут делать отчислений в бюджет, могут оштрафовать на 20% от суммы расчета с потребителем. Если нарушение повторится на протяжении полугода, штраф составит полную величину расчета.

Важно! В ФНС считают необходимым обеспечить некий переходный период для адаптации самозанятых к новым условиям работы. Так, до 2020 года они освобождаются от уплаты штрафов.. Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение

Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты

Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение. Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты.

Важно! В дальнейшем эти показатели будут расти, и к 2024 году стаж составит 15 лет.

Так стоит ли становиться самозанятым?

Рассмотрев все плюсы и минусы самозанятости, можно сказать, что эта форма работы выглядит довольно привлекательно, но и недостатки у неё имеются. И всё же если стоит выбор между работой «в черную» и работой по НПД, предпочтителен второй вариант. Раньше людям, работающим на себя, приходилось выбирать между ИП и ООО. В обоих случаях нужно было улаживать большое количество формальностей, постоянно взаимодействовать с налоговой, подавать декларации и различную отчетность.

Самозанятость – это совершенно новый формат, позволяющий любому гражданину России полностью легализовать доходы, пройдя через минимум формальностей. Такой способ проще и доступнее, при этом ставки НПД гораздо ниже, чем в других схемах налогообложения. А в современных условиях, важным преимуществом самозанятости становится также то, что её можно оформить, не выходя из дома.

Новинки каталога памятных и инвестиционных монет

Как подключиться к Тинькофф Мобайл со своим номером?

Для этого также достаточно оформить онлайн-заявку, на которую можно перейти по клику на желтую кнопку чуть выше. Переход осуществляется в среднем от 8 дней. Когда подключение к оператору Тинькофф пройдет успешно, вы получите СМС, после чего доступ к старому оператору блокируется и начинается отсчет работы карты покрытия Тинькофф Мобайл.

В заключение стоит сказать, что новый оператор на рынке сотовой связи будет не лишним, тем более, что он предлагает интересные опции. Будем надеяться, что со временем креатив технарей и маркетологов от Тинькофф не иссякнет и мы увидим еще больше инноваций и фишек, причем по доступной цене.

Ограничения по видам деятельности

Есть ограничения по видам деятельности.

То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

1. лица, которые осуществляют продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

2. лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3. лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;

4. лица, которые имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

5. лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

6. лица, которые применяют другие режимы налогообложения или лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

• осуществлять оптовую или розничную торговлю чужими товарами;

• вести деятельность в рамках агентского договора, договора комиссии и договора поручения;

• осуществлять добычу полезных ископаемых;

• реализовывать подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке. Такими товарами являются алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все другие товары, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года.

Также физическое лицо не может стать самозанятым гражданином, если у него есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности самозанятым гражданам можно заниматься.

Но при соблюдении условии, что услуги предоставляются лично или продается товар собственного производства.

Вход в личный кабинет Банка Россия

Заказать звонок

Кто может стать самозанятым в 2020 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход на территории региона, участвующего в эксперименте по уплате НПД (с июля 2020 года — в любом субъекте РФ).

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Полезное видео

Вход в ЛК «Возрождение»

Клиентам остальных операторов нужно отправить такое же сообщение на номер +79037976264. После чего в ответ поступит сообщение с временными логином и паролем, позволяющие начать пользоваться ЛК.

Откроется страница входа для введения полученных ранее логина и пароля, после необходимо нажать «Войти в систему»

Обратите внимание, полученные данные необходимо сменить в течение суток.

Вход с мобильного приложения

Для авторизации в мобильный банк «Возрождение» владельцам телефонов на базе Айфон и Андроид нужно скачать приложение в Google Play или AppStore, введя в поиске название.

Вход в личный кабинет банка «Возрождение» с мобильного телефона совершается также, как и на сайте – введение полученных ранее с помощью СМС логина и пароля.

Мобильная версия даёт клиентам такие же возможности, как и интернет-банкинг на официальном сайте.

Восстановление данных для входа в ЛК

Забыв данные для доступа в свой аккаунт есть два способа для восстановления:

• пройти процедуру регистрации снова;
• обратиться за помощью на горячую линию по номеру 8 800 755 00 05.

Процедура регистрации в качестве самозанятого

Регистрация в специальном налоговом режиме простая и не занимает много времени. Рассмотрим способы.

Мобильное приложение для смартфона или веб-версия приложения “Мой налог”.

Для регистрации через “Мой налог” понадобятся только паспорт и фотография, которую можно сделать самостоятельно с помощью своего смартфона. В личном кабинете налогоплательщика НПД нужен ИНН. Если войти через портал “Госуслуги”, то никаких документов не потребуется.

Заявка на получение статуса самозанятого проверяется налоговой службой несколько дней, после чего приходит подтверждение или отказ в регистрации с обоснованием.

Для оформления статуса самозанятого необходимо выбрать регион деятельности

Обратите внимание, что это должна быть территория, которая участвует в эксперименте. Но при этом налогоплательщик не обязан там проживать

Например, фрилансер из Ивановской области имеет полное право выбрать в качестве региона своей деятельности Москву, если хотя бы один из его заказчиков оттуда.

И обратная ситуация. Если налогоплательщик проживает в регионе, участвующем в эксперименте по уплате НПД, а работает с клиентами из областей, которых пока нет в списке, он может выбрать при регистрации статуса свое место проживания. Об этом есть письмо ФНС № СД-4-3/23424@ от 18.11.2019 с разъяснением.

Страхование кредита

Ограничения по видам доходов

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

1. доходы, которые получены гражданином в рамках трудовых отношений;

2. доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств;

3. доходы от реализации (передачи) имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));

4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5. доходы от реализации имущества, которое использовалось налогоплательщиком для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6. доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);

8. доходы, полученные от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

10. доходы, полученные  от уступки (переуступки) прав требований;

11. доходы, полученные  в натуральной форме.

Что такое налог на профессиональный доход

Сейчас есть некоторая путаница в понятиях. Дело в том, что налоговая служба уже давно использует термин “самозанятый”. Однако о налоге заговорили, как о новом. Суть в том, что ранее ФНС к самозанятым относила людей, которые предоставляли следующие услуги:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Такие люди по закону должны были платить НДФЛ, как и все, кто получает какие-либо доходы. Но большинство из них работали неофициально и ничего не платили. Налоговая служба для перечисленных выше услуг устроила до 2020 г. налоговые каникулы. Суть их в том, чтобы освободить самозанятых от уплаты налога на доходы взамен выхода из тени и легализации бизнеса в экономике. Желающих оказалось немного. На 1 апреля 2020 г. – всего 4 575 человек по всей России.

С 2019 г. этим термином стали называть всех, кто зарегистрировался в экспериментальном налоговом режиме в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). И список возможных видов деятельности значительно шире. Но есть и ограничения. Об этом поговорим чуть ниже.

Для того чтобы гражданин получил право на участие в налоговом эксперименте, должны быть соблюдены следующие условия:

• физлица являются гражданами России и проживают либо работают на территориях, включенных в зону проведения эксперимента (до 1 июля 2020 г. это 23 региона РФ, после июля по указу губернаторов могут присоединиться все остальные регионы);
• налогоплательщики являются гражданами Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но работают с заказчиками из России;
• доходы не превышают 2,4 млн руб.;
• виды деятельности не подпадают под ограничения, описанные в законе № 422-ФЗ;
• нет наемных работников, налогоплательщик работает один.

Получить статус плательщика НПД можно как впервые, так и путем перехода с другой системы налогообложения (в случае с ИП). Для этого необходимо пройти несложную регистрацию. Есть разные варианты, но удобнее воспользоваться специальным приложением “Мой налог”. Вся процедура не займет больше получаса.

Рассмотрим подробнее, сколько и как платить НПД и какие налоговые льготы предусмотрело государство для самозанятых.

Рекомендуемые вклады других банков

Адреса банкоматов

Лучший лак для волос